业务招待住宿费进项税可以抵扣吗
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业务招待住宿费进项税可以抵扣吗
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:
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住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:
住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;
住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;
业务招待费的列支范围包含什么?
在业务招待费范围划分上,没有相关的条文给出非常准确的界定.所以在实践中,业务招待费具体范围如下:
(1)企业因生产经营需要而宴请或工作餐的开支;
(2)企业因生产经营需要赠送纪念品的开支;
(3)企业因生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;
(4)企业因生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支.
除此以外,税法还规定,企业必须将业务招待费与会议费严格区分,不得将业务招待费强行挤入会议费.纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费,主管税务机关要求提供证明资料的,能够提供证明其真实性的合法凭证,否则不得在税前扣除.
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