企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？
文章是关于企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？的相关财税处理技巧，可能能您解决企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？的困扰。
根据国家的规定，每个企业都应该在年度终了之日起五个月内进行汇算清缴。那么企业所得税怎么进行汇算清缴呢？
企业所得税汇算清缴的介绍
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，按照相关规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。并且根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关提供有关资料、办理年度企业所得税纳税申报、缴清企业所得税应交税款的行为。
办理汇算清缴所需的资料
1、营业执照副本、组织机构代码证、（国地税）税务登记证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）。
2、本年度（1-12月）利润表、资产负债表、现金流量表（盖章）。
3、上年度所得税汇算清缴鉴证报告、上年度审计报告（年审适用）。
4、增值税
5、元月份各税电子回单（盖章）。
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）。
7、记账凭证、明细账（包括费用明细账）、总账。
8、银行对账单、现金盘点表及余额调节表（盖章）。
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）。
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
企业所得税汇算清缴会计分录
根据相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如下分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税
实际缴纳税款时，分录为：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
最后，调整未分配利润
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
同样需要调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
上述内容是财税实务关于《企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
