先付款后收到发票怎么做会计分录？

本篇是关于先付款后收到发票怎么做会计分录？的财税知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中先付款后收到发票怎么做会计分录？的相关财税处理技巧，

企业在生产经营的过程中经常会提前向客户付了款，最后才收到客户的发票，这种情况下应当通过“预付账款”科目核算，相关会计分录应如何编制？

微信号：yyrjlls
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号

企业在先付款后收到发票时的会计分录

1、当企业向相关的供应单位进行预付款项时的会计分录为：

借：预付账款

贷：银行存款

2、企业在收到所购买的物资及其发票时的会计分录为：

借：原材料/库存商品

　 　应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

3、企业在进行补付货款时的会计分录为：

借：预付账款

　 　贷：银行存款

预付账款是什么？

预付账款是指企业按照合同中的相关规定进行预付的款项。企业进行预付的账款应当按照企业实际预付的金额进行入账处理。预付款项情况不多的企业，可以将预付的款项通过“应付账款”科目进行核算，不设置“预付账款”科目。

使用“应付账款”核算“预付账款”时的账务处理：

1、企业在预付客户货款时的会计分录为：

借：应付账款

　 　贷：银行存款

2、企业在收到客户发的货物后的会计分录为：

借：原材料等

　 　应交税费—应交增值税(进项税额)

　 　贷：应付账款

应付账款科目核算企业经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的款项。一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

以上是税务实操关于《先付款后收到发票怎么做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「先付款后收到发票怎么做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。