支付货款未收到发票会计分录怎么做？

本篇是关于支付货款未收到发票会计分录怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中支付货款未收到发票会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决支付货款未收到发票会计分录怎么做？的困扰。

企业购买商品支付货款，在未收到发票时先按货物的暂估价做入账处理，可以计入“预付账款”等会计科目

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已付货款但没有收到发票的会计分录

1、支付款项时

借：预付账款

贷：库存现金/银行存款

2、收到材料但未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

3、收到发票时

借：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：原材料-暂估

什么是暂估入账？

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，如对合同协议价格、当月或者近期类似商品的购进成本、当月或者近期同类商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格等暂估入账。

什么是预付账款？

是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

以上是会计实务实操关于《支付货款未收到发票会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「支付货款未收到发票会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。