收到发票未付款的会计分录怎么做？

这篇是有关收到发票未付款的会计分录怎么做？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中收到发票未付款的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决收到发票未付款的会计分录怎么做？的困扰。

发票是单位和个人在购销商品时取得的收付款凭证，当企业收到发票但货物还未到尚未付款时，会计人员该如何编制会计分录？

收到发票未付款的会计分录

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企业在收到发票未付款时：

借：库存商品/原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

付款时：

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金

货到票未到，如果不入账的话就会出现库存账实不符的情况，如果此时发生销售的话还会影响成本，为了避免出现这种情况，企业

暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付款

实际收到发票时，按照发票注明的金额重新入账，原暂估分录用红字冲销。

冲销时：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

重新入账：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

上述是账务处理关于《收到发票未付款的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到发票未付款的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。