借支差旅费的账务处理怎么做？

这篇文章是借支差旅费的账务处理怎么做？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中借支差旅费的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决借支差旅费的账务处理怎么做？的困扰。

企业员工出差借支的差旅费，一般设置其他应收款科目核算，报销时计入管理费用等科目核算，有关账务处理是什么？

借支差旅费的会计分录

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借：其他应收款——ＸＸＸ

贷：库存现金

若员工出差回来，企业会计则根据员工所提供的单据核销该债权：

借：管理费用（实际发生额）

贷：其他应收款——ＸＸ职工（原借支额）

库存现金（差额，差额正数在贷方，负数在借方）

销售部门人员借支差旅费的会计分录怎么做？

销售人员在预支差旅费时：

借：其他应收款——ＸＸ员工

贷：库存现金

销售人员出差回来报销差旅费时：

１、如果所预支差

借：销售费用——差旅费

库存现金

贷：其他应收款——ＸＸ员工

２、如果所预支差旅费不足，超支：

借：销售费用——差旅费

贷：其他应收款——ＸＸ员工

库存现金

３、如果所预支差旅费正好用完：

借：销售费用——差旅费

贷：其他应收款——ＸＸ员工

借支为什么通过“其他应收款”进行核算？

其他应收款是指企业除了应收账款、应收票据等以外的其他各种应收或者暂付的货款。员工向公司借支差旅费，但是由于员工的费用尚未发生，所以支付公司支付该笔货款给员工是属于公司的债权，所以应该通过其他应收款的科目来进行核算。

以上便是账务处理关于《借支差旅费的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「借支差旅费的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。