存货暂估要怎么处理？
本文是有关存货暂估要怎么处理？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中存货暂估要怎么处理？的相关财税知识，我们相信也许能您解决存货暂估要怎么处理？的财税学习和工作问题。
一存货暂估的基本概念
暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。
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暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。
月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
二暂估的账务处理
1、暂估入库
【案例】
某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用,税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。
【解析】
借：原材料——A 1 000
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1 000
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借：原材料——A -1 000
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1 000
②收到发票,做入库处理
借：原材料——A 1 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 170
贷：应付账款——XX供应商 1 170
以上是财税实操关于《存货暂估要怎么处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「存货暂估要怎么处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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