期末待抵扣不动产税额怎么做账？
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期末待抵扣不动产税额怎么做账?
答：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件二) 第一条第(四)款第1点规定,适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
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取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等
各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.
各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.
免抵退不得免征和抵扣税额怎么做帐?
开发票确认收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
免抵税额即主营业务收入*出口退税率
摘要:出口转内销部分
借:应交税费--应交增值税/出口抵减内销应纳税额
贷:应交税费--应交增值税/出口退税
出口不得抵免部分,即主营业务收入*征税率与退税率之差
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税/进项税转出
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