关于增值税的十件事
这是一篇有关关于增值税的十件事的财税实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中关于增值税的十件事的相关财税知识，我们相信也许能您解决关于增值税的十件事的财税学习和工作问题。
商业企业买进卖出，增值税的确是对增值额征税。换到工业企业，增值额就严重扭曲了。产品成本含三块：直接材料、直接人工、制造费用，一般只有直接材料能取得进项税。所以，产品的增值额=售价－材料成本。随着薪酬、地租不断攀升，材料成本比重越来越小，增值额无异于被夸大了。
一、增值税的来历
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增值税，雁过拔毛的霸道税。 上世纪50年代，法国税务总局局长莫里斯·洛雷设计了它。为了保证当年法国政府的财政收入，这位“天才”的税务官创造了这一新的流转税种。此税一出，税务征税更理直气壮了。不管企业挣不挣钱，只要做了生意就得交税。也不管生意做成后企业有没有收到回款，税一刻也不得拖延。
二、增值税并非只对增值额征税
增值税顾名思义是对商品增加的价值征收的税。从这个角度看，商贸类企业交的税最符合设立增值税的初衷。购进，卖出，赚的差额部分就是增值额，以此纳税倒也简洁明了。工业企业就要喊税负重了，产品售价与成本的差额本是增值额，但税局不接受这么算，非要加上人工成本以及没有进项税的制造费用才行。
增值税并非只对增值额征税。单位产品成本60元，卖100元，增值额为40元，理论上增值税就只应对这40元征税。但现实的做法走样了，且看这60元的成本里面，人工成本、无进项的材料成本与制造费用最终都被算作了增值额。这等于变相扩大了税基，按“销项税减进项税”模式征增值税是有悖于设立增值税初衷的。
三、有进项抵扣时贵不一定是坏事
如果个人想买电脑，一商家报价5000元，另一商家报价4500元，该买谁的？当然买便宜的啊，做出这样的判断是基于常识。如果不是给个人买电脑，而是给公司买电脑，该买谁的呢？这时光凭常识判断就不够了。假若公司是一般纳税人，出价4500元的商家开不了增票，出价5000元的商家能开，买贵反而对公司更有利。
四、视同销售
视同销售是什么意思？就是税务在企业确认成本费用时横插一杆子，借机收一笔流转税。譬如，企业把产品作赠品送给客户，会计处理就应是将该产品成本结转销售费用（借：销售费用；贷：库存商品）。但税务不这么看，它认为公司是把产品卖给了客户，但豁免了客户的债务。想出视同销售这个主意的人真是天才。
视同销售说白了是会计不算销售，税局算销售。这大概是会计里最荒唐的概念，我有个疑问，税局真能摘得出哪些内容应视同销售吗？按摩店的技师工作时间相互做了推拿，要视同销售吗？饭店的大厨自己享受了顿大餐要视同销售吗？农场的工人从树上摘了个苹果吃要视同销售吗？别算了吧，给企业让点利又能如何？
视同销售犹如税务找茬，他们是如何确认销售价格的呢？确认顺序如下：①自己有销售的，取近期同类商品的平均销售价格；②自己没有销售的，取竞争对手近期同类商品的平均销售价格；③前两项不易获取时，按组成计税价格确定，组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率），其中，成本利润率由国家税务总局确定。
视同销售的本质是两个经济动作合二为一，掩盖了销售动作。此种情形下，会计做账不确认收入，但税务要还原出销售动作，让企业交增值税。譬如公司将自产的豆浆机发给员工做福利，就可分解成两步：第一步，公司把豆浆机销售给员工，第二步，公司把应收的货款发放给员工做福利。其他视同销售行为也同此理。
五、餐饮业堂食与外卖有税差
饭店卖餐饮，如果你在店堂享用了，饭店交营业税，税率5%；如果你打包带走了，饭店交增值税，视同小规模纳税人纳税。不难发现，饭店外卖的税负更轻。可惜多数饭店没能用好这一政策，原因恐怕是饭店老板舍不得请专业的会计吧，好事压根都不知道。反倒是麦当劳、肯德基这样的巨头吃透了这条税收政策。吃麦当劳、肯德基不要发票会造成国家税收的损失。这是网上流传很广的一个谣言。的确，很多饭店有不要发票可给优惠的做法。于是这个谣言有了传播基础。造谣者可能不是学会计的，或者是个半吊子，以为不开发票就不用交税；造谣者把麦当劳、肯德基当成了偷税漏税的商家了，会将不要发票的收入另做一套帐。
六、身边这些生活服务要营改增啦！
我们身边的餐饮住宿、旅游娱乐、教育医疗等生活服务从5月1日起要改缴增值税，会影响到我们的生活。关于老百姓卖房这档子事儿，对比一下营改增前后税收负担的变化吧。假如你有一套住房要卖，卖价100万元，按照营业税政策，需缴纳营业税100万元×5%＝5万元；营改增后缴纳增值税100万元÷（1＋5%）×5%＝4.76万元，少交2400元，相当于税收负担下降了5%。这对于卖房子的老百姓来说可是实实在在的税收红利呀。
七、虚开增值税专票的风险奇大
虚开增票很难达到偷税的目的。逻辑很简单，收票的人能抵税，开票的人要交税，这是个零和博弈。如果企业有现金收入，而且付现金的人不要发票，这就给虚开提供了可乘之机。对开票企业而言，税负不会增加，账面看不出弊病。收票方可抵扣，但账面会留下应付账款。从应付账款挖掘，可以找到虚开的事实。
八、专票开错了怎么办
增值税专用发票开错了，被购货方发现了，如果对方尚未认证，该如何处理？如果已经认证，又该如何处理？对方未认证，如果未跨月，收回开错了的发票所有联次，作废处理；如果跨月了，需要开红票（开票方申请红票
九、小规模纳税人
小规模纳税人销售商品，应购买方要求，向税务局申请开增值税专票，税务开出的专票税率是3%还是17%呢？小规模纳税人可到当地国税局申请开增值税专票，但税率只能是3%，而且要先把对应的销项税交了。如果企业是小微企业，即便月销售额小于3万，税务代开专票时，代开的销项税款不能享受免税。道理很简单，因为代开后，购买方就能抵扣了。
小规模纳税人，3月份收入大于3万，但是1季度收入小于9万，3月份的收入是否交流转税？关键在于企业纳税申报是按月进行，还是按季度进行。如果按月，3月份就需要交流转税。如果是按季，那么整个一季度就不需要交流转税。小微企业要注意啦，如果收入确认月份间不太均匀，不妨申请按季报税。
十、增值税各档税率与征收率
增值税各档税率和征收率都核算什么，何种类型的企业适用呢？①17%：基本税率，销售商品、提供劳务，大部分增值税一般纳税人适用；②13%：低税率，农产品、书报杂志、生活类能源等；③11%：提供交通运输业务服务；④6%：提供现代服务业务服务，营改增后企业适用；⑤3%：小规模纳税人适用；⑥零税率：出口货物。
上述便是财税实操关于《关于增值税的十件事》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「关于增值税的十件事」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
十年苦读一朝决胜负换来笑逐颜开，数载艰辛六月定乾坤赢得似锦前程，会计职称考试，考了这么些年了，今年一定得过呀。
