贸易企业多开发票，应如何记账
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问题描述：
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我公司是一家贸易公司，合同金额订的是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理？开给对方的发票按一定比例加成10%，发票开给对方的是11 000元。而且我单位这种情况很多，有很多都是隔月的。请问应当怎么处理？
学园解答：
对于你公司业务而言，比较合适的账务处理为（为了简化，以下会计处理未考虑增值税和商品进销差价）：
1、企业购入商品时
借：在途物资----×商品10 000
贷：应付账款10 000.
2、所购商品到达验收入库
借：库存商品----×商品8 000
贷：在途物资----×商品8 000.
3、实际按8 000元履行合同，支付货款
借：应付账款8 000
贷：银行存款8 000.
4、 冲平应付账款
这样“应付账款----某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：
（1）由供应方出具红字发票2 000元；
（2）由一方出具转账通知单经对
具体会计分录为：
借：在途物资----×商品2 000（红字）
贷：应付账款2 000（红字）
5、该商品按加成10%售出
借：应收账款（或银行存款等）8 800
贷：主营业务收入----×商品8 800.
同时：
借：主营业务成本----×商品8 000
贷：库存商品----×商品8 000.
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