企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录
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企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录？
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适用会计准则的：
取得退税时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应税税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
如果是补缴企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。
取得退税时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应税税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：利润分配--未分配利润
如果是补缴企业所得税：
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
补缴的税款该如何做账务处理呢？
对于补缴的增值税，可以这样处理：
1、补提
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税检查调整
2、结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、交税
借：应交税费-增值税检查调整
贷：银行存款等
如果是补缴的所得税，则是这样的：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
2、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、交税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
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