退留底税的会计分录怎么做（留底退税收入如何记账）
本篇文章账务处理大全给大家谈谈退留底税的会计分录怎么做，以及留底退税收入如何记账对应的知识点，作为一名会计师或财务专业人员，掌握会计分录和账务处理的技能至关重要。本文将介绍这些技能，并向您展示如何利用它们来优化公司的财务流程。
本篇会计分录目录：
留抵税额退回怎么做会计分录?现金流量表如何列报?
1、企业收到留抵退税款项时，应将其列示为经营活动产生的现金流入。具体操作上，应将该款项在现金流量表的“收到其他与经营活动有关的现金”项目下进行列示。与此同时，如果企业选择将缴回的留抵退税款项用于继续抵扣进项税额，那么相关的现金流出应被记录在“支付的税费”项目下。
2、全部抵扣：当企业在一定时期内的应纳税额未超过退税留抵金额时，可以全部抵扣。此时，在应纳税额的科目上记账，同时在“应交税费”科目的贷方增加留抵退税金额，以此反映企业已经使用了留抵退税款项。
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3、问题2：企业在收到企业所得税退回时，应根据实际情况在现金流量表中进行列报。常见的做法有：计入“收到的税费返还”项目，这在实务中较为直观，易于与其他披露事项对应。冲减“支付的各项税费”，这反映了抵减税费的实际业务背景。
4、企业收到或缴回的增值税期末留抵退税相关现金流量，应根据现金流量表准则进行列示。收到的留抵退税款项应在“收到的税费返还”项目列示，而缴回并继续按规定抵扣进项税额的款项则在“支付的各项税费”项目列示。这有助于清晰反映企业税务活动的现金流入和流出情况。
5、财务报表中的体现 在企业的资产负债表和现金流量表中，留底税额的会计处理可以通过应交税费增值税留抵税额这一科目来体现。当企业产生留底税额时，该科目会有相应的余额，反映留待下期抵扣的增值税额。随着企业业务的进行和税款的抵扣，这一科目的余额会发生变化。
留抵税额退回会计分录
1、计算应收留抵退税额时：借：应收留抵税额退税款；贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时：借：银行存款；贷：应收留抵税额退税款。
2、年留抵退税会计分录如下：进项税额留抵：借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目：借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 留抵退税是指将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的情况。
3、留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
4、会计分录借进项税额，贷应付账款或其他应付款，收到退还的留抵税额应相应调减当期留抵税额，会计分录，借银行存款，贷应交税费应交增值税。其次计算应收留抵退税额会计分录借应收留抵税额退税款，贷应交税费应交增值税。最后实际收到退税款项做会计分录借银行存款，贷应交税费应交增值税。
5、法律分析：增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见，留抵税额退税不是政府补助。
留抵退税怎么做账务处理分录
留抵退税怎么做账务处理分录企业需要计提应收留抵税额退税款。
留抵退税做账务处理分录的做法如下：进项税额留抵在账务上：借：银行存款。贷：应交税费--应交增值税（进项税额）。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款。贷：应交税费--未交增值税。
在计算留抵税额时，会计分录为：借方记录“应收留抵税额退税款”，贷方记录“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”。当收到实际退税款项后，会计分录为：借方记录“银行存款”，贷方记录“应收留抵税额退税款”。交纳增值税（留抵退税）”科目时，应予以全额冲减。
留抵退税会计分录
第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
年留抵退税会计分录如下：进项税额留抵：借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目：借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 留抵退税是指将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的情况。
计算应收留抵退税额时：借：应收留抵税额退税款；贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时：借：银行存款；贷：应收留抵税额退税款。
增值税留抵退税会计分录怎么做?
在计算留抵税额时，会计分录为：借方记录“应收留抵税额退税款”，贷方记录“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”。当收到实际退税款项后，会计分录为：借方记录“银行存款”，贷方记录“应收留抵税额退税款”。交纳增值税（留抵退税）”科目时，应予以全额冲减。
第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
留抵退税的会计分录如下：计算当期可结转下退的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。收到退还的增值税留抵税额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
年留抵退税会计分录如下：进项税额留抵：借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目：借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 留抵退税是指将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的情况。
正面回答增值税留抵退税会计分录做表把退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为应交税费，应交增值税科目的借方余额，分录为，借，银行存款。贷，应交税费，应交增值税。若账务上已经结转到应交税费，未交增值税科目，分录为，借，银行存款。贷，应交税费，未交增值税。
会计分录借进项税额，贷应付账款或其他应付款，收到退还的留抵税额应相应调减当期留抵税额，会计分录，借银行存款，贷应交税费应交增值税。其次计算应收留抵退税额会计分录借应收留抵税额退税款，贷应交税费应交增值税。最后实际收到退税款项做会计分录借银行存款，贷应交税费应交增值税。
关于退留底税的会计分录怎么做和留底退税收入如何记账的介绍到此就结束了，在本文中，我们已经深入探讨了会计分录和账务处理的概念，并为您提供了一些有用的技巧来应用它们。如果您有任何疑问或需要帮助，请随时联系我们。
