跨年发票如何做账务处理?

跨年发票如何做账务处理?

会计实操admin2022-03-23 17:47:47333A+A-

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一般我们将开票时间为上一年度,但由于各种因素未在上一年度报销做账,做账时间为下一年度的发票,称为跨年发票。对于跨年发票,应怎么做账?

  跨年发票怎么做账?

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去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大,要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表。

借:管理费用等

贷:其他应付款等

借:以前年度损益调整

贷:其他应付款等

借:利润分配-未分配利润

   贷:以前年度损益调整

支付款项的时候:

借:其他应付款

贷:银行存款

跨年发票的四种情况

第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某些原因而拖延至次年才收到发票。

第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。

第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用

的所属期,很容易混淆为次年的费用。

第四种:是上年采购的资产,到次年才取得对方开具的发票,该资产并没有在本年消耗。

相关政策:

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定:企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

以上内容是税法实务关于《跨年发票如何做账务处理?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「跨年发票如何做账务处理?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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