旅行社差额征税的会计分录怎么做
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旅行社差额征税的会计分录怎么做？
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【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元
答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1。06*0.06
分录如下：
取得收入：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费----应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%
门票等可以从销项税额中扣减
借：主营业务成本
应交税费----应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。
贷：库存现金
【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】：
小规模的旅行社差额征税的分录怎么做？
答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额？
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理
取得收入：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费----应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%
发生的门票等的支出：
借：主营业务成本
贷：库存现金
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