去年失控的发票今年怎么做分录

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去年失控的发票今年怎么做分录？

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发票失控属于非正常情况，会计分录是：

借：管理费用等

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

涉及以前年度增值税会计处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

已补税的失控发票怎么做分录？

进项税转出处理：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理：

2、借：应交税金-应交增值税(销项)

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

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