单位多缴纳的公积金怎么做分录

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单位多缴纳的公积金怎么做分录？

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企业缴纳住房公积金时

借：其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

借：管理费用/营业费用--住房公积金(单位负担部分)

贷：银行存款

支付工资时再将个人负担部分冲回即发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：现金/银行存款

贷：其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

贷：其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)

贷：应付税费--应交个人所得税

1、单位缴纳部分，提取时：借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金

2、个人缴纳部分，发工资代扣时借：应付工资贷：其他应付款--住房公积金贷：现金

3、上缴时借：其他应付款--住房公积金(单位+个人)贷：银行存款等

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