进项税转出从待认证到月末结转的会计分录
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进项税转出从待认证到
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一、待认证进项税认证后会计分录如下:
1、取得进项票当月认证
借:相关科目;贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).
2、待认证进项税额转入抵扣时
借:应交税费-应交增值税(进项税额);贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).
二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额;贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
进项税待认证转出如何写会计分录
借:主营成本(或xx资产、xx费用等科目);贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
在年末,需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费---应交增值税(未交增值税)
借:应交税费---应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费---应交增值税(未交增值税)
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级明细科目.
在"在应交税费-应交增值税"二级科目下,又设置了"销项税额"、
"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"待抵扣进项税"(新系统中新增的科目)等专栏.
进项税转出从待认证到月末结转的会计分录,对于初学者而言,有一个很容易犯的错误, 那就是增值税发票的认证是什么,很多人是人为它和抄报税一样的,本文没有解释什么,大家感兴趣的话,可以好好咨询一下,也可以了解一下增值税发票处理的流程的细节.
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