内帐销项税大于进项税如何入帐
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内帐销项税大于进项税如何入帐
销项税大于进项税的会计处理:
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1、结转本月应交的增值税
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)
贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例
贷: 其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时:
借:应交税金--未交增值税
应交税金--应交城建税
其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
内帐不计税,确认收入时
借:应收账款(现金,银行存款)
贷:主营业务收入
交税时做借:管理费用--税费(或其他)
贷:银行存款
举例:
销售甲产品10万元(不含税),乙产品20万元(含税价). 采购原材料6万元(含税),原材料8万元(不含税).
会计分录:
销售甲产品
借:银行存款 117
贷:主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税--销项税 17000
销售乙产品
借:银行存款 200000
贷:主营业务收入 170940.2
应交税费--应交增值税--销项税 29059.8
采购材料含税
借:材料采购/原材料 51282.1
应交税费--应交增值税--进项税 8717.9
贷:银行存款 60000
采购材料不含税
借:材料采购/原材料 80000
应交税费--应交增值税--进项税 13600
贷:银行存款 93600
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