建筑施工企业如何给建设单位开票?
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建筑施工企业如何给建设单位开票?
施工企业缴纳营业税,根据现行的营业税规定,建筑业营业税在劳务发生地缴纳,也就是说你需要到施工地的地税局去开发票并交税.你在施工地开发票开发票时,需要携带施工合同和外出生产经营税收管理证明才能开.
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从理论上讲,企业在销售产品时可以通过开具增值税专用发票,向下游企业收取销项税款,转嫁本生产环节的税款给下游用户或最终消费者.而下游企业可以凭此增值税专用发票享受一定的税收抵扣.
不过在取得增值税发票的过程中,建筑业遇到了困难.比如,增值税暂行条例规定小规模纳税人按3%征收,建筑施工企业涉及的上游企业小规模纳税人不是小数目,他们不能提供增值税专用发票.另外,建筑施工企业需要购买的砖、瓦、灰、沙、石等材料,很多都由农民经营.而且季节性特强,紧俏时,货主要求现场现金交易,也不可能提供增值税专用发票.
相关案例:质保金怎么做账?
例如,某业主与建筑总承包方进行工程进度结算,结算价为1000万元(含增值税),业主支付900万元(含增值税)给施工企业,扣押施工企业质量保证金100万元(含增值税).如果建筑施工企业就业主扣押的质量保证金100万元,向业主开具11%的增值税普通发票的情况下,建筑施工企业的会计核算为:
借:其他应收款--应收业主扣押质量保证金 100万元
贷:工程结算[业主扣押质量保证金÷(1+11%)] 90.09万元
应交税费--应交增值税(增值税销项税)[发包方扣押质量保证金÷(1+11%)×11%] 9.91万元
如果不开票,等到以后再开票,账是这样做的:
如果建筑施工企业就业主扣押的质量保证金100万元,没有向业主开具11%的增值税普通发票的情况下,建筑施工企业的会计核算为:
借:其他应收款--应收业主扣押质量保证金 100万元
贷:工程结算[业主扣押质量保证金÷(1+11%)] 90.09万元
应交税费--待转销项税额[发包方扣押质量保证金÷(1+11%)×11%] 9.91万元
等到质保金退给你,再开发票给他.
质保期过后,施工企业收到业主支付的质押金、保证金时,施工企业的会计核算:
借:
贷:应交税费--应交增值税(增值税销项税)[业主扣押质量保证金÷(1+11%)×11%] 9.91万元
因此,我们在签总承包合同的时候,必须要有相应的质保金条款.
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