预付款已经开了发票应怎么做账务处理？

这是一篇关于预付款已经开了发票应怎么做账务处理？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预付款已经开了发票应怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决预付款已经开了发票应怎么做账务处理？的困扰。

预付款是企业预先支付的购货定金，供货方收到企业预付款后，若是已经开了发票，应该如何做账？来跟着会计网一起了解吧。

预付款已经开了发票的相关账务处理

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1、如果是你公司向对方支付预付款，则做以下分录：

(1)预付款时：

借：预付账款

贷：银行存款

(2)收到发票时：

借：库存商品/原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

2、如果是你公司收到对方的预付款，则做以下分录：

(1)收到预付款时：

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

(2)开出发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

预付账款，简单理解为企业以购货合同的规定作为依据，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项，日常核算时，应以实际付出的金额入账。

对于预付款项不多的企业，可不设预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。

预付款退回的账务处理

1、如果退回银行：

借：银行存款

贷：预付账款

2、如果退现金：

借：库存现金

贷：预付账款

或者可以做以下分录：

如果是应付账款已有的老客户，则预付款时：

借：应付账款

贷：库存现金或银行存款

收到货物时：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款

如果有差额继续付款时：

借：应付账款

贷：现金或银行存款

上述内容便是www