去年进项税额转出分录怎么做

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去年进项税额转出分录怎么做？

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问：增值税进项税额转出分录如何做？

答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：

1、原材料

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

之前是：

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

2、固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

一、原凭证红字冲回

二、1、2、4月未认证不存在进项税转出，按实际使用数分别进行核算

三、3、5、6月已认证抵扣部分先全额分摊，分别计算出应收及各成本项目数，并分列价、税， 然后将别单位、本单位在建工程应负担部分的进项税额从已认证的进项中转出。即借：其他应收款

借：在建工程

借：制造费用、管理费用

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷：现金或银行存款

转出后 "应交税金-应交增值税"科目余额即当期增值税留底或应交增值税

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