失控发票已取得出口退税怎么做会计分录
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失控发票已取得出口退税怎么处理
答：作为正常情况，原本可办理退税时的帐务处理：
1。采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费----应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
2.销售：借：应收账款等
贷：主营业务收入
3.结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费----应交增值税(进项税额转出)
5.按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款----应收出口退税
贷：应交税费----应交增值税(出口退税)
但你公司现在不能办理出口退税了，出口视同内销要计提销项税额，进项也不能抵扣，应该做调帐分录：
1。按照规定的退税率计算的出口退税转成本，做调帐分录：
借：主营业务成本
贷：其他应收款-应收出口退税
2.出口销售额要视同内销计提销项税额，做调帐分录：
借：主营业务收入(出口额离岸价)
贷：主营业务收入[出口额离岸价/(1+增值税征税率)]应交税费-应交增值税(销项税额)
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