小规模不开票收入怎么报税?
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小规模不开票收入怎么报税?
1、需要转到公账,符合现金管理规范,也符合财务制度和税务的要求.
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2、附列资料的"应税行为(3%征收率)计税销售额计算"以及主表的"一、计税依据(一 )
应征增值税不含税销售额(3%征收率),服务、不动产和无形资产的栏次"
不含税销售额=含税销售额÷1.03
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款.
纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款.
小规模纳税人不开票收入的税务处理
一、按合同规定的货款确定收入,以出库凭据做附件.
借:应收账款或银行存款或其他科目
贷:主营业务收入
应交税费-增税
借:主营业务成本
贷:库存商品或其他存货类科目
二、无论是小规模纳税人还是一般纳税人,未开具发票的应作为无票收入入账并
借:应收账款或银行存款或其他科目
贷:主营业务收入
应交税费-增税
借:主营业务成本
贷:库存商品或其他存货类科目
小规模纳税人未开票收入申报:
填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.
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