员工预借差旅费如何做账务处理？

本篇是有关员工预借差旅费如何做账务处理？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中员工预借差旅费如何做账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决员工预借差旅费如何做账务处理？的困扰。

员工因公务而出差时，一般会预借差旅费，企业预借差旅费时，应计入其他应收款科目核算。相关的账务处理怎么做？

员工预借差旅费的会计分录

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（1）个人出差借款的分录如下：

借：其他应收款

贷：库存现金／银行存款

（2）出差回来报销，根据员工的性质，记入管理费用，销售费用等．

借：管理费用/销售费用等

贷：其他应收款

个人向公司借款的会计分录

借：其他应收款－－xx个人

贷：库存现金

报销及还款时：

借：库存现金

管理费用

贷：其他应收款－－xx个人

什么是其他应收款？

其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

其他应收款是资产类科目，借方增加额表示

差旅费报销的原则

１、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

２、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

３、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。

上述便是会计资讯关于《员工预借差旅费如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「员工预借差旅费如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。