税务稽查补缴的增值税需要缴纳小税种吗
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税务稽查补缴的增值税需要缴纳小税种吗
四小税是指房产税、车船使用税、土地使用税和印花税.税务稽查补缴的增值税需要缴纳小税种.
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税务稽查后补缴的增值税如何做账
对查补的增值税的账务处理,可参照《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》(国税发[1998]66号)及《国家税务总局关于印发(增值税日常稽查办法)的通知》(国税发[1998]44号)的有关规定进行处理.
《国家税务总局关于印发(增值税日常稽查办法)的通知》(国税发[1998]44号)规定:增值税检查调帐方法:增值税检查后的帐务调整,应设立"应交税金,增值税检查调整"专门帐户.凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记"应交税金-增值税检查调整";凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记"应交税金-增值税检查调整"贷记有关科目;全部调帐事项入帐后,应结出本帐户的余额,并对该余额进行处理.
稽查查账需要补交以前年度的增值税,会计分录:
补计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税检查调整
支付时:
借:应交税费-增值税检查调整
贷:银行存款
【案例分析】
某企业将自产产品用于本企业的办
借:在建工程200,000
贷:产成品200,000
像这种情况,增值税法上要视同销售,按照企业所得税法规定不视同销售,企业正确的账务处理应是:
借:在建工程251,000
贷:产成品200,000
应交税费--应交增值税(销项税额)51,000(30万×17%)
调账:
借:在建工程51,000
贷:应交税费--增值税检查调整51,000
好了,税务稽查补缴的增值税需要缴纳小税种吗问题都已经知道了吧,会计实操小编在此要提醒各位,亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.
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