审计调整分录汇总表怎么填
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审计调整分录汇总表怎么填
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一、如果需要填这些表格表格的话,那就说明你的帐有问题.
二、比如"重分类调整汇总表"将你被审计出来的科目有问题的分录一一填进来.比如说当时你是借:营业费用,但实际上应该做管理费用,那么你就得在这张表上贷方填"营业费用",借方填"管理用",表达出营业费用要减少,管理费用要增加(也就是说之前的帐上营业费和管理费用都有错).
三、这几张表一般应该都是来审计的会计师帮你填,然后你在备注来里面写原因,及以后如何避免这些错误的发生.
四、理论上来讲这几张表空白那就说明你的帐做的是最完美的,但一般也得给会计师点面子,让他填几项无关大局的,小金额的项目,以显示出他的作用.
审计调整分录为什么要冲回
因为审计已经认为原来账务处理不当,就应该明确地告诉被审计单位进行账务处理,如果涉及上年的利润或税金问题也要详细说明,使之审计监督达到审计初衷的目的,例如:审计过程中发现自己企业生产的水泥用于厂房维修100万元,财务做帐时把维修用的水泥款直接减少库存,增加维修费用,审计发现此问题后让被审计单位重新调整账务,正确的财务做账应当是:
1.维修耗用水泥100万元 借:大修理基金 房屋维修 100万元 贷:销售收入 100万元
2.计提税金税率按照5%考虑 借:销售收入 5万元 贷:应交税金 5万元
3.结转销售成本65万元 借:销售收入65万元 贷 ; 库存商品 65万元
4.结转本期销售利润 借:销售收入 30万元 贷:销售利润30万元
5.缴纳税款 借:应交税金 5万元 贷:银行存款5万元
6.补提上年的漏的所得税税率按照30%考虑30万元*30%=9万元
借:上年销售利润9万元 贷:应补交上年所得税9万元
7.将上年实现的销售利润30万元-9万元=21万元 重新进行利润分配(按照上年的规定处理)
借:上年实现的利润21万元 贷:利润分配 XXX万元
贷:利润分配 XXX万元
审计调整分录的原则
(1)调表不调账
(2)使用报表项目;不能使用"以前年度损益调整"科目,因为以前年度损益调整科目属于会计科目.
(3)调整方法:将被审计单位错误的分录与正确的分录对比,形成调整分录
A.错误分录中有的项目,正确分录不应有--反向冲回
B.错误分录中没有的项目,正确分录中应有--补记
C.错误分录和正确分录均有的项目,金额错--调差额
D.错误分录和正确分录均有的项目,金额正确-不调
审计调整分录汇总表怎么填的问题会计实操小编告诉大家是很简单的,审计调整分录在借贷方上,都是可以直接用报表科目的,在具体做账的时候我们可以用会计科目.大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.
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