当月有出口增值税税负怎么计算?
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当月有出口增值税税负怎么计算?
目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况:
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1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退税,其金额放在留抵进项中体现.且到年末仍有留抵,其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0,此时期初留抵直接影响到下年度的税负率,此时当年实际税
2、对于不受上项因素影响的企业:税负率的计算公式有二种:
第一种计算方法是:(免抵额+应纳税额)/全年销售收入.
第二种方法是:(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入.此两种计算方法的结果是一致的.
或:
税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退货物销售额】}×100%
这是针对"出口企业有实行免抵退办法的,也可以说总结为:应交税金/销售额
以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出,期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额.
外贸企业出口货物退增值税的账务处理
(1)一般贸易自营出口方式下
采购货物时,借商品采购
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷银行存款等
验收入库后,借库存商品
贷商品采购
报关离境后,借应收外汇帐款
贷出口销售收入
申报出口退税时,借应收出口退税(增值税)
贷应交税金--应交增值税(出口退税)
同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额,作
借出口销售成本
贷应交税金--应交增值税(进项税额转出)
收到退税款时,借银行存款
贷应收出口退税(增值税)
发生退关、退货作相反的会计处理.
定期结转商品成本和其它往来帐款会计处理略.
当月有出口增值税税负怎么计算?整体上来说,其实针对企业当月出口货物的增值税税负率的相关计算公式资料的介绍,大家看完上文全部资料后对此税负率的计算公式应当有一定的理解,当然如果你们觉得上文提及到的计算公式还有什么问题,在本网站上有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注.
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