为什么会产生增值税滞留票？
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为什么会产生增值税滞留票？
滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票.
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一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款.因此,取得的进项
二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票.
三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票.
四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票.销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方.最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票.
增值税滞留票怎么处理?
所谓"滞留票"就是销售方开具了发票,开票系统已经做抄税处理,而且已经将这部分收入申报纳税,但是却没有购货方的认证信息.
处理如下:
提税时:
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
缴税时:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
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