少计提企业所得税应该怎么做账？
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少计提企业所得税应该怎么做账?
一、还没有进行企业所得税的年度汇算,又不需要审计,你可以直接修改上年度的计提凭证,电算化要反结账,凭证拆本,相关科目帐页重打.
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二、既然没有以前年度损益调整科目,那你就计入本年度的所得税科目,金额很小,根据重要性原则,这明显不重要,计入当年并不影响当年财务成果的体现.
三、现在还没有进行2013年的企业所得税汇算清缴,到时候很可能还会有调整,所以建议你现在不进行调整,汇算后一并调整.
计提企业所得税的会计分录?
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调
留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
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