增值税进项转出是什么意思
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增值税进项转出是什么意思
企业日常正常的购货业务的增值税发票上的税额,计入当期进项税额,用于抵扣当期的销项税额.企业购进时材料时,一般都是用于生产加工、销售;而有的购进的材料,购进后用途发生了改变(外购材料自用、毁损等),这是就要将该部分的进项税额转出(就是减掉),不能再用来抵扣销项税额.
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应交增值税-进项税额转出:就是把已经做入进项的税金是不能抵扣的,纠正再转出来.例:固定资产的进项税金是不能抵扣的,但是在做帐时没注意误进入了应交增值税-进项税金了,这个时候就需要纠正,把误入的进项税金转出来,计入固定资产原值中.
开票软件上怎么做增值税进项转出
1、登录税盘后,先进行同步税盘发票信息,然后选择发票管理,在红字发票信息下拉窗口中选择红字增值税专用发票信息表填开;
2、在税控系统里面,红票开票申请有两个选项:①由购买方申请,②由销售方申请.由购买方申请的,有两个选择:已抵扣、未抵扣.如果属于未抵扣,又可分四种情形.一般来说,选择购买方申请-已抵扣.
3、正确填写红字发票信息表内容后,需要先进行确认填写内容是否有误,无误后打印;
4、再次选择发票管理,在红字发票信息下拉窗口中选择红字增值税专用发票信息表查
5、在新窗口中选中开具红字发票信息表,点击上传并生成信息表编号;
进项税额转出的主要事项及处理
1、用于免税项目或非应税项目的进项税额转出:
借:生产成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
2、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
3、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出:
借:营业外支出
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
看完了以上"开票软件上怎么做增值税进项转出"的操作流程以后,对于购货方提出红字增值税专用发票开具申请并进行进项税额转出处理的业务,大家熟悉了吗?还有问题的同学赶快点击小窗口向老师提问吧.
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