小规模纳税人怎么计提水利建设基金
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小规模纳税人怎么计提水利建设基金
1、小规模纳税人和一般纳税人都有个人所得税和企业所得税,企业所得税根据企业的具体情况,有的在地税征收,有的在国税征收.
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2、个人所得税和印花税都是在地税征收,个人所得税:工资薪金月总收入-三险一金补贴-2000元,超出部分按九级超额累进税计交个人所得税,由企业代收代缴.印花税按购销合同金额的0.03%缴纳印花税.
3、城建税按营业税或应交增值税额的(城市7%、县镇5%、乡村1%)由地税征收.
4、教育费附加和地方教育费附加都是按营业税或应交增值税额计交的,教育费附加税率是3%、地方教育费附加税率是1%,全部都是由地税征收.
水利建设基金计入什么科目?
计入营业税金及附加科目,具体如下:
计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交水利建设基金
缴纳时
借:应交税费--应交水利建设基金
贷:银行存款
按照现行的会计准则,是计入"营业税金及附加"科目,原"主营业务税金及附加"科目取消了.
水利建设基金的计税依据是含税收入还是不含税收入?
1、水利建设基金的计税依据是不含税收入.
2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳.各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳.浙江省是0.01%.
地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金.
3、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:"一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人."
因此,月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.
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