金税盘递减增值税分录
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金税盘递减增值税分录
金税盘是什么?
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答:金税盘金税系统的安装盘.金税盘是用来在电脑上安装金税控制系统的.
金税盘:是防伪税控系统配套使用的企业端专用设备,可为防伪税控系统提供数据加解密、发票管理、抄报税资料监控等功能,实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效,具有携带方便、成本较低等特点.
金税盘抵减增值税分录怎么做?
答:1.支付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.
2.抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目.
3.申报时,纳税人在填写纳税申报表时,可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费.
会计分录如下:
1、购入专用设备时,借:管理费用(价税合计额),贷:银行存款/库存现金/应付账款;
2、抵减增值税应纳税额时,借:应交税费--应交增值税,贷:管理费用;
3、不需要认证,可以全额抵扣.
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费-应交增值税"科
税控盘及其服务费全额抵减会计分录要怎么做?
答:企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣.
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
借:应交税费-减免税
贷:管理费用
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费-减免税
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
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