设备投资入股增值税账务处理?

设备投资入股增值税账务处理?

税务实操admin2022-06-18 13:14:551229A+A-

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设备投资入股增值税账务处理?

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以自产产品对外投资:

借:长期股权投资

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

待认证进项税认证后如何做会计分录?

一、待认证进项税认证后会计分录如下:

1、取得进项票当月认证

借:相关科目

贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

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