销售冲红相应的附加税是否冲回?
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销售冲红相应的附加税是否冲回?
答：下个月不需要冲回，下月再计提附加税时多退少补就是了。
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比如，本月退税(增值税)1000元，对应1000元增值税计提了附加税120元。本月增值税退税后，已经计提并结转到本年利润的120元不用冲红处理了。
如果下月依据应交增值税计算附加税是150元，那么只计提30元补差就行了。这样会计处理相对简单些，最后结果是一样的，只是附加税纳税稍微提前了一个月，总量没有影响。
增值税专用发票红字冲销账务怎么处理?
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购货方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，凭税务机关出具的通知单开具红字发票进行冲销。
同时具有下列情形的，为作废条件：
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。
(二) 销售方未抄税并且未记账。
(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
借：应收账款等(红字)
贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)
贷：主营业务收入(红字)
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