出口退税的会计分录如何做?
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出口退税的会计分录如何做?
出口退税的会计分录
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1、货物出口并确认收入实现时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额":
借:主营业务成本等
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额":
借:其他应收款--应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额":
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收补贴款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项
企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.
出口退税计算公式是怎样的?
出口退税计算公式如下:
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率;
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%;
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额.
出口退税的定义:
出口退税分为三种方式:免税、免退税、免抵退税.其中,免税就是不交税,不用算,也不用管.需要计算和理解的,只有退税,也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税.
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苦海有涯。而学无涯，志者战会计职称考试，惰者畏会计职称考试，你是志者还是惰者，取决于你自己的应对心态。
