开具增值税专用发票后销售退回的处理方法
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开具增值税专用发票后发生销售退回怎么处理?对于财务人员开错票或者发票作废等情况，都要按照相关发票规定来开具红字发票。但是具体怎么操作呢?本文将给予详细介绍。
开具增值税专用发票后销售退回怎么处理
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开具增值税专用发票后,如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形。但不符合发票作废条件的,或者因销售部分退回及发生销售折让的,销售方可以开具红字增值税专用发票。
1.购买方取得增值税专用发票并已进行申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》( 以下简称信息表) , 填开《信息表》时填写相对应的蓝色增值税专用发票信息,后期进行税务申报与账务处理时应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》-并作为记账凭证附件。
2.购买方取得增值税专用发票虽末用于申报抵扣，但发票联和抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝色增值税专用发票信息。
3.开具的增值税专用发票尚末交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,但发票已跨月的。销售方可在增值税发票管理新系统中填开相对
4.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》, 待系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》 。并将信息同步至纳税人端系统中。
5.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》信息一一对应。
6.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
销售退回的账务处理
销售退回时，会计分录如下：
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
贷：银行存款
相应的库存商品增多，则会计分录为：
借：库存商品
贷：主营业务成本
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