本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？
本篇是有关本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？的财税实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？的困扰。
企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？
本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？
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1、结转进项税额和销项税额：：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
2、结转应缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
3、实际交纳：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。
缴纳当月的增值税的会计分录
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，则需要结转
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
上述是财税知识关于《本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
