增值税发票开具错误重开如何做账务处理？

这篇是关于增值税发票开具错误重开如何做账务处理？的会计实务内容，下文详细介

企业在开具增值税发票时，有时会遇到发票开具错误需要重开的情况，重开发票时具体的账务处理怎么做？

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增值税发票开具错误重开的会计分录

1、冲红时

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入（红字金额）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字税额）

2、重开时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

对于增值税发票开具错误重开的情况，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

什么是增值税？

是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。

在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。

增值税征收的对象

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均是增值税纳税人，都要依法缴纳增值税。

以上是税法实务关于《增值税发票开具错误重开如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税发票开具错误重开如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。