收到前欠货款账务处理怎么做?

文章是有关收到前欠货款账务处理怎么做?的税务实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中收到前欠货款账务处理怎么做?的相关财税处理技巧，也许能您解决收到前欠货款账务处理怎么做?的困扰。

企业在销售商品过程中，由于购货方无力偿付货款时，一般将其计入应收账款科目核算，当收到购货方前欠的货款时，应如何做相关的账务处理？

收到前欠货款的会计分录

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借：银行存款

贷：应收账款

已确认坏账损失转回时，

借：坏账准备

贷：信用减值损失

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

坏账准备是什么？

坏账准备是对企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用；实际

信用减值损失是什么？

信用减值损失是指因应收账款的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，其对应科目是坏账准备。企业造成信用减值损失的原因是企业因购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回，而遭受的损失。

以上内容是会计分录关于《收到前欠货款账务处理怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到前欠货款账务处理怎么做?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。