小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗
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小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗
连续12个月指的是任意连续12个月.
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比如:2018年3月份到2019年2月份,或者2018年4月份到2019年3月份,相关销售收入达到500万元,就需要在规定的时间内申请认定一般纳税人.
所谓的连续12个月,并不是固定从什么时间起计算,而是税务金税三期系统在后台比对每期申报的税务报表.理论上讲,直到应税服务年销售额累计超过500万,就从那一期升一般纳税人.应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额.
在现实具体操作中,企业申请一般纳税人,还需提供相应的申请材料,并遵循一定的申请流程,才能够顺利完成一般纳税人资格认定.
小规模纳税人交增值税会计分录
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目.
因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:
一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.
小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直
不用"应交税金"科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:
借:库存商品-xxx
贷:现金(银行存款),
未付款时,
借:库存商品-xxx
贷:应付帐款-xxx
小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗?营改增小规模纳税人连续12个月超过500万必须申请一般纳税人,连续12个月指的是任意连续12个月,比如:2015年3月份到2016年2月份,或者2015年4月份到2016年3月份,都算的,销售收入达到500万元,就得申请认定一般纳税人.
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