利润分配明细科目期末有余额吗
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利润分配明细科目期末有余额吗
年度终了,企业应将全年实现的净利润,自"本年利润"科目转入"利润分配"科目,借记"本年利润"科目,贷记"利润分配(未分配利润)"科目,如为净亏损.作相反会计分录;同时,将"利润分配"科目下的其他明细科目的余额转入本科目的"未分配利润"明细科目.结转后,除
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利润分配的明细科目一般有:
1、未分配利润
2、提取法定盈余公积
3、提取任意盈余公积
4、应付现金股利
5、盈余公积补亏
用盈余公积补亏时:
借:盈余公积
贷:利润分配-盈余公积补亏
然后结转明细:
借:利润分配-盈余公积补亏
贷:利润分配-未分配利润
期末,利润分配提其他明细科目都应结转至"未分配利润"明细科目,其明细科目无余额.
利润分配未分配利润期末有余额吗
利润分配未分配利润期末有余额,利润分配-未分配利润明细科目的贷方余额为企业累计的未分配利润数额,若为借方余额就是企业累计的尚未弥补的亏损数额.
未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润.
企业期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期给投资者分配的利润-(盈余公积弥补亏损+其他)
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