企业所得税计提分录怎么做?
这篇文章是企业所得税计提分录怎么做?的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税计提分录怎么做?的相关财税知识，我们坚信能您
企业所得税计提分录怎么做?
加微免费领取各行业会计分录大全！
复制微信号
企业所得税先计提后缴纳.
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
2、上缴时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
计提企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据.
应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额有两种计算方法:
直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
间接计算法:
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
所得税费用的账务处理:
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算.
所得税费用=当期所得税+递延所得税;
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额).
收到退回的企业所得税款的会计分录怎么做?
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
以上整理的资料内容,就是我们关于"企业所得税计提分录怎么做?"这一问题的回答.计提企业所得税,只是我们企业所得税纳税申报的一个环节,完成的步骤,大家可以参考上述的会计分录.如果我们的企业收到退回的企业所得税的话,需要通常以前年度损益调整核算.
上述是财税实操关于《企业所得税计提分录怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税计提分录怎么做?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
功能技成，庖丁解牛久练而技进乎道;路在脚下，荀子劝学博学则青出于蓝，说的好，但有多少人能做到，这回要考会计证书了我愿鞭策自己，用这句话激励自己前进。
