职工福利费开了专用发票怎么做分录
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职工福利费开了专用发票怎么做分录?
借:管理费用(或应付福利费)--福利费
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贷:应交税金--增值税(进项税转出)
增值税纳税申报表时要在进项税转出里填
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.
4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品
管理费用劳保费属于福利费吗?
答:(1)一般情况下,企业可以把劳保用品作为福利费处理,明细科目可以设为劳保费用,如果执行的是小企业会计制度,则通过"应付福利费"处理,如果执行的是新企业会计准则,则通过"应付职工薪酬--应付福利费".同时,按照劳保用品的具体用途,计入管理费用、制造费用、生产成本等科目.
一般分录为:
借:管理费用/制造费用/生产成本--福利费 贷:应付职工薪酬--应付福利费(新准则) 或者,应付福利费(小企业会计制度)
(2)对于建筑施工企业,劳保用品可以作为工程施工中的施工管理费的劳动保护费处理.
(3)如果购入的劳保用品,先入库,后续期间分批领用,则可以先通过"周转材料--低值易耗品"处理.
初始购进时,计入周转材料--低值易耗品: 借:周转材料--低值易耗品 贷:银行存款等
实际领用时,从周转材料--低值易耗品中转出计入管理费用、制作费用等: 借:管理费用--职工福利费 贷:周转材料--低值易耗品
因其多次周转使用,则应设置备查薄,管理领、用、存.
职工福利费开了专用发票怎么做分录?一般记管理费用.具体怎么分录上文也有详情.相信你们也已经学会了.如果还有相关会计问题的疑问,请点击会计实操的在线老师,我们将为您实时解答.
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