小规模纳税人增值税普票如何填写所得税报表
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小规模纳税人增值税普票如何填写所得税报表
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《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明
本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.
(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)"纳税人识别号"栏,填写纳税人的税务登记证件号码.
(三)"纳税人名称"栏,填写纳税人名称全称.
(四)第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)":填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额,不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额.
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.
养殖企业免征增值税,那么增值税申报表(适用于小规模纳税人)应如何填写?
你单位所从事的行业如果全部属于免征增值税范畴,填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》时,首先应将本月发生的销售额填写在第6行"免税货物及劳务销售额"中,包括第7行"其中:税控器具开具的普通发票销售额".其次,在第10行"本期应纳税额"中填写按照3%征收率计算出的应纳税额,第11行"本期应纳税额减征额"中填写与第10行相同的税额,则第12行"应纳税额合计"中应为零.
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