一般纳税人留底税怎么做分录
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一般纳税人留底税怎么做分录
处理方法如下:
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1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
2、留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
3、已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
企
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第(二)点对"增值税期末留抵税额"的规定:
原增值税一般纳税人专指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)缴纳增值税的纳税人,不包括已经是试点纳税人的一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣.
一般纳税人留底税怎么做分录?综合以上所说,小编老师认为企业的留抵税的处理都是通过累计在后期的月份中进行销项税额抵扣的,具体的会计分录的处理也是通过结转进项税和转出进项税额的科目记录的,在本网站上关于留抵税的相关介绍资料资料还有很多,欢迎大家来我们网站上进行搜索学习.
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