外贸企业进项税不抵扣怎么做分录
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外贸企业进项税不抵扣怎么做分录
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出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录:
借:原材料等
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
例如:A企业增值税专用发票 原材料金额 1000元 进项170元,认证没有通过,则记入材料成本,即:
借 原材料 170
贷应交税费--应交增值税(进项税额转出)170
外贸出口企业的账务需要注意什么
一、需要注意:
1、购进出口商品的进项,不能抵扣. (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理);
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本.
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额) 17%
贷:应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款-应收出口退税-增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金-应交增值税-出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款-应收出口退税-增值税
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