计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做?

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计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做?

答：具

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1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故，下月调整就是。

2、单独做一张冲销的凭证

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下(如营业税)：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

计提税额与实缴税额的区别是什么?

计提税额：依据公司的具体情况，按照税法规定的税种和税率，用预算数作为计提基数提取的应缴纳的税金;

实缴税额：是在申报时根据真实的业务情况，依据真实发生额作为基数实际扣缴的税金。

如果预算数每个月发生的都相同，二者一般是一样的;但是有可能会有尾差调整，所以也可能不同;也有可能预算数很不准确，造成预算和实际差额较大。

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