每期免抵税额如何处理
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每期免抵税额如何处理
答:免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.
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由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额.
通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.
当月没有内销,不产生免抵税额,不用账务处理.
假设当月有内销,生成货物免抵税额90000,则
账务处理:
借:其他应收款--应收出口退税款 1100
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)1100+90000
实际收到出口退税款
借:银行存款 1100
贷:其他应收款--应收出口退税款 1100
免抵退税额"和"免抵税额"什么意思?
答:1、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.
通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.
2、当期免抵退税额,也就是按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额,也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额.为什么要说是名义应退税额呢?因为后面还有一个实际退税额.
以上就是本文的全部内容,每期免抵税额如何处理?如果收到了免抵税额,可以计入其他应收款,当月要是没有内销没有免抵税额就无须做账.会计实操有着丰富的财会知识,每天更新敬请关注.
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