应收账款尾数要怎么做会计分录?

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应收账款尾数要怎么做会计分录?

答:如企业的应收货款有尾数,企业同意实际收取金额去掉尾数,作会计分录:

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借:应收账款

贷:主营业务收入(尾数销售折扣)

应交税费-应交增值税(销项税额)

如企业的应收货款尾数,经对方同意实际支付金额去掉尾数,作会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入(尾数视为增加销售收入)

应交税费-应交增值税(销项税额)

无法收回的应收账款尾数如何处理?

答:如果确实无收回,会计处理如下:

(1)如果提取坏账准备了:

借:坏账准备

贷:应收账款

(2)如果没提取坏账准备,金额不是很大,又不经常发生的就直接冲到管理费用里面,

借:管理费用--坏账损失

贷:应收账款

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