进项税额留抵会计分录怎么写？
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进项税额留抵会计分录怎么写？
1、购进材料时: 借:原材料 17647.06 应交税费-应交增值税(进项税额)3000.00 贷:银行存款或应付账款 20647.06
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2、销售产品: 借:银行存款或应收账款 172058.83 贷:主营业务收入 147058.83 应交税费-应交增值税(销项税额) 2500.00
3、按照上述方法做了分录后,月末应交增值税账户就会出现借方余额,这就是留到下月抵扣的留抵税额.不用再出分录啦.
1、增值税认证是立刻有《认证结果通知书》的!不可能下月才有结果.
2、预交分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、增值税的明细账包括未交增值税和应交增值税明细,你预交的增值税已经在预交分录反应了,下月如果销项大于进项,则将当月差额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"贷方计入"应缴税费-未交增值税",结转后应交增值税二级科目无余额;如果销项小于进项,则不用结转.
当月是否应交增值税,你看"应交税费-未交增值税"余额就晓得了.
不清楚的可以参考会计准则和应用指南以及增值税条例,也可以问你们的专管员.
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